Приветствую вас, коллеги и читатели. На связи Евгений Сивков, ваш налоговый консультант.

Сегодня у нас на разборе новость, которая за последние полгода успела наделать немало шума в директорских кабинетах и бухгалтерских курилах. Речь идет об очередном витке налоговой реформы, а именно — о снижении лимита доходов для упрощенцев (УСН), при превышении которого возникает обязанность платить НДС.

Напомню, что изначальный план был суров и неумолим. Лимит должны были урезать в три этапа: с 20 млн рублей в 2025 году до 15 млн в 2026-м, а затем и вовсе до 10 млн рублей начиная с 2027 года.

В бизнес-среде началась тихая паника. Компании с выручкой 12-15 млн рублей уже судорожно прикидывали, как им дробить бизнес, увольнять сотрудников или уходить в тень, чтобы не попасть под НДС-пресс.

Но как говорится, гладко было на бумаге. И вот Госдума приняла закон о «заморозке» этого лимита. Давайте разберем, что именно произошло, почему власти пошли на попятную и что это значит для нас с вами.

Сухие факты: что изменилось Поправки в статью 145 НК РФ приняты в окончательном чтении. Новый график снижения лимита для освобождения от НДС на УСН теперь выглядит так: — 2026, 2027, 2028 и 2029 годы — порог остается на уровне 20 млн рублей. — 2030 год — снижение до 15 млн рублей. — 2031 год и далее — снижение до 10 млн рублей.

Закон вступает в силу с момента публикации. То есть выдыхаем и работаем в старых реалиях еще как минимум четыре года.

Политическая кухня: кто кого не услышал Самое интересное в этой истории — не сами цифры, а то, как они были приняты. На пленарном заседании спикер Госдумы Вячеслав Володин сделал крайне показательное заявление. Оказывается, бизнес бил во все колокола, обращался в Правительство РФ, но его просто игнорировали.

Пришлось идти к Президенту. Владимир Путин лично вмешался, предложил зафиксировать порог на текущих 20 млн рублях и поручил депутатам оперативно все переиграть.

Цитата Володина достойна того, чтобы разобрать ее на цитаты: «Нам надо вести более системную работу с деловыми сообществами... поддерживать, а дальше, представляя их позицию, вести диалог с Правительством. Тогда и их голос будет крепче».

Переводя с чиновничьего на русский: бизнес стучался не в те двери. Правительство (в лице финансового блока) традиционно хотело собрать больше налогов, не считаясь с издержками малого бизнеса. В итоге вопрос решился только на самом верху. Это редкий, но приятный кейс, когда лоббисты и ассоциации смогли доказать, что резкое снижение лимитов ударит по легальному бизнесу сильнее, чем принесет пользы бюджету.

Что это значит для бизнеса и бухгалтера

Плюсы и возможности:

1. Конец искусственному дроблению. Директора микробизнеса могут убрать со стола схемы по созданию «сетки» из десятка ИП и ООО, лишь бы не вылезти за 15 или 10 миллионов. ФНС и так сейчас сжигает «дробильщиков» паяльной лампой, а государство своим же законом подталкивало к этому бизнес. Теперь этот абсурд отложен.

2. Стабильность для планирования. Четыре года без изменений в этой части НК РФ — это по нынешним временам настоящая роскошь. Можно спокойно работать, наращивать обороты и не дергаться из-за каждого лишнего контракта.

3. Время на подготовку. Если ваша выручка неуклонно растет и приближается к 20 млн, у вас есть целых четыре года, чтобы спокойно проанализировать: стоит ли переходить на ОСНО, как выстраивать работу с поставщиками на НДС и нужно ли менять ценовую политику.

Минусы и подводные камни:

1. Это только отсрочка. Гуillotина не убрана, ее просто передвинули на 2030 год. Расслабляться навсегда нельзя.

2. Ловушка для тех, кто уже на «УСН с НДС». Напоминаю, что если вы добровольно (или вынужденно, из-за требований контрагентов) перешли на УСН с уплатой НДС, вы обязаны платить его со всей выручки, даже если не превышаете 20 млн рублей. Заморозка лимита касается только принудительного слета с УСН при превышении порога.

Резюме

Коллеги, принятие этого закона — это победа здравого смысла. Государство признало, что загонять микробизнес в угол, где единственный выход — это «серые» схемы и дробление, контрпродуктивно. Легальный бизнес получил передышку.

Мой совет директорам и главным бухгалтерам: используйте эти четыре года с умом. Не тратьте их на имитацию бурной деятельности, а займитесь реальным аудитом своей бизнес-модели. Посмотрите на свою маржинальность, на долю «входящего» НДС от поставщиков. Математика в налогах всегда важнее эмоций.

А как вы отнеслись к этой новости? Ваши директора уже успокоились и убрали в стол схемы по дроблению, или продолжают паниковать и требовать «срочно открыть еще одно ООО на тетю Клаву»? Делитесь в комментариях, обсудим, кто как готовится к будущему.

С уважением, Евгений Сивков, кандидат экономических наук, аудитор, автор книг по налогам и бухгалтерскому учету.

Ради прикола создал на hh.ru резюме, хотя уже давно на государственную пенсионную систему не рассчитываю. Резюме настоящее - то есть с настоящими данными обо мне: первое финансовое образование в военном училище, второе экономическое в РАНХиГС. То есть бух. учёт (в бюджетных и внебюджетных учреждениях учреждениях) у меня выучен. И банковское дело у меня выучено. Плюс 20-ти летний опыт в экономике и плюс юридическое образование.

Звонят на моё резюме из складов OZON и рассказывают, что могут взять меня охранником на 16-ти часовою смену за 3400 рублей/смена. После моих вопросов выяснилось, что за 3400 рублей будет 6 смен (16-ти часовых) в неделю. То есть у меня есть 8 часов, чтобы пожрать, поспать, подготовиться к новой смене, ну и доехать тула-обратно. Причём эти 3400 рублей это те деньги, которые платятся в среднем, с учётом внеурочных. Смена продолжительностью в 16 часов это, как-бы вне Трудового Кодекса РФ, но и как-бы никому и не мешает смены такой продолжительности объявлять.

Есть ещё одно, что мне жить мешает в РФ - законодательно порог бедности в РФ обозначен как 17 тысяч рублей с каким-то рублёвым остатком... В одной из моих квартир (в Ногинске) плата за коммуналку больше этой суммы за квартиру в 42 кв. метра.

Приветствую вас, коллеги. На связи Евгений Сивков, ваш налоговый консультант.

Тема цифрового рубля обрастает мифами. Одни считают его очередной криптовалютой, другие видят в нем конец финансовой приватности, третьи боятся, что банки перестанут принимать привычные нам карты. Как аудитор и автор книг по налогообложению, я привык опираться на сухие факты и нормы права.

Давайте отбросим эмоции и разберем, что такое цифровой рубль на самом деле, как выглядит мировой опыт внедрения цифровых валют центробанков (CBDC), в чем уникальность российской модели и какие плюсы и минусы это несет для бизнеса и граждан.

Мировой опыт: куда движется планета

Россия не является первопроходцем в этой сфере. Более 130 стран мира изучают или уже тестируют цифровые валюты центробанков. Глобальный тренд очевиден: государства хотят снизить долю наличных и получить прямой, а не опосредованный (через коммерческие банки) контроль над денежной массой.

1. Китай (Цифровой юань, e-CNY). Лидер внедрения. Пилотные зоны охватывают десятки городов и сотни миллионов человек. Китайцы используют e-CNY через привычные приложения Alipay и WeChat. Главная цель КНР — полная прозрачность экономики и снижение издержек на эмиссию наличных.

2. Багамские острова (Sand Dollar). Первые в Америке. Проект столкнулся с классической проблемой развивающихся рынков: перебоями интернета и электричества. Урок для всех: цифровая валюта должна иметь надежные офлайн-механизмы или резервные каналы связи.

3. Нигерия (eNaira). Запуск прошел, но население столкнуло систему. Люди не доверяют государству, предпочитая наличные или обычные банковские переводы. Это доказывает, что технологическая часть вторична по отношению к доверию и удобству для пользователя.

4. Европа и США. Находятся в стадии долгих дискуссий. Европейский центробанк (ЕЦБ) активно разрабатывает цифровой евро, но упирается в жесткие требования европейцев к финансовой приватности. ФРС США пока занимает выжидательную позицию, не желая брать на себя ответственность за прямые обязательства перед гражданами.

В чем особенность российской модели

Наш цифровой рубль регулируется Федеральным законом № 86-ФЗ и Положением ЦБ РФ № 820-П. И вот три кита, на которых стоит российская модель:

1. Это не криптовалюта и не банковский вклад. Это третья форма денег. Эмитент — исключительно Банк России. Коммерческие банки выступают лишь «окнами» (операторами платформы), через которые мы получаем доступ. Сами деньги хранятся на счетах в ЦБ РФ.

2. Отсутствие доходности. На остаток цифровых рублей не начисляются проценты. Взять кредит в цифровых рублях или открыть депозит невозможно. Это исключительно средство платежа и расчета.

3. Программируемость (смарт-контракты). Это главная фишка. Цифровой рубль может быть «окрашен». Государство или контрагент могут задать алгоритм: «Эти деньги можно потратить только на оплату электроэнергии» или «Только на закупку российского зерна». В мире это пока тестируется, а у нас закладывается в базовую архитектуру.

Плюсы и минусы для бизнеса (Организаций и ИП)

Плюсы:

• Нулевой эквайринг. При приеме оплаты от граждан (B2C) тариф для продавца составляет 0 процентов. Это колоссальная экономия по сравнению с банковским эквайрингом.

• Дешевые транзакции. С 2027 года за перевод юрлицу (B2B) или выплату зарплаты тариф составит всего 15 рублей за реестр распоряжений.

• Мгновенные расчеты 24/7. Платформа ЦБ работает круглосуточно. Деньги поступают контрагенту моментально, без выходных и банковских дней.

• Безопасность госконтрактов. Смарт-контракты исключают риски нецелевого использования бюджетных средств, так как деньги физически нельзя потратить на то, что не предусмотрено кодом.

Минусы:

• IT-интеграция. Бизнесу придется обновлять учетные системы (например, 1С), настраивать обмен электронными сообщениями с платформой ЦБ через банки-участники.

• Тотальный финмониторинг. Поскольку платформа принадлежит ЦБ, Росфинмониторинг и ФНС видят каждую транзакцию в режиме реального времени. Любые схемы по дроблению бизнеса или обналичиванию будут отсекаться алгоритмами на лету.

• Кассовые разрывы. Поскольку на остаток не капают проценты, бизнесу придется жестче планировать казначейство, чтобы деньги не лежали мертвым грузом на цифровом кошельке.

Плюсы и минусы для граждан (Физических лиц)

Плюсы:

• Абсолютная надежность. Если ваш коммерческий банк обанкротится, ваши обычные деньги на счете застрахованы АСВ (до 1,4 млн руб.), а цифровой рубль — это обязательство самого Центробанка. Он не может исчезнуть из-за отзыва лицензии у банка-оператора.

• Бесплатные переводы. Переводы другим гражданам и оплата услуг без комиссий и ограничений, свойственных банковским картам.

• Прозрачность соцвыплат. Льготы, субсидии, алименты, материнский капитал можно будет получать в цифровых рублях с жестким целевым назначением (например, детские деньги можно будет потратить только на детские товары).

Минусы:

• Финансовая непрозрачность для государства. Для ЦБ и налоговых органов вы становитесь абсолютно прозрачным. Каждая покупка видна в реальном времени.

• Отсутствие кэшбэка и бонусов. Банки не смогут начислять бонусы на остаток цифровых рублей, так как это не их ресурс.

• Сложности с наследованием. Если человек умирает, наследникам придется проходить сложные бюрократические процедуры через нотариусов и ЦБ для доступа к кошельку, так как это не классический банковский вклад.

Бухгалтерский нюанс для коллег

Коллеги, спешу успокоить: налоговые последствия от операций с цифровым рублем абсолютно идентичны обычным банковским счетам. Момент признания доходов и расходов в налоговом учете не меняется.

В бухгалтерском учете Минфин рекомендует завести отдельный синтетический счет 53 «Счет цифрового рубля». Первичным документом будет служить не привычная банковская выписка, а «Извещение об исполнении распоряжения» от платформы ЦБ, которое банк-участник будет подгружать в ваш клиент-банк.

Резюме

Цифровой рубль — это не замена привычным деньгам, а новый, третий инструмент. Наличные и карты никуда не денутся. Но государство делает ставку на цифру ради тотального контроля и снижения издержек на инфраструктуру.

Мой главный совет бизнесу: не пытайтесь использовать цифровой рубль для оптимизации налогов или обхода блокировок по 115-ФЗ. Платформа ЦБ для этого не предназначена. Зато легальный бизнес получит мощнейший бонус в виде нулевого эквайринга и дешевых транзакций.

Пользуйтесь новыми инструментами грамотно, автоматизируйте учет и не бойтесь перемен. Те, кто поймет правила игры раньше, получат колоссальное преимущество в экономии на комиссиях.

С уважением, Евгений Сивков, кандидат экономических наук, аудитор, автор книг по налогам и бухгалтерскому учету.

Источники: Федеральный закон № 86-ФЗ, Положение Банка России № 820-П