Привет, Пикабу! На связи Евгений Сивков — налоговый консультант. Сегодня про ГПД. Казалось бы: заплатил физлицу, удержал 13% — и спи спокойно. А вот хрен там. В 2026 году ГПД — это минное поле. Прогрессивная шкала до 22%, нерезиденты-удаленщики по новой ставке, иностранные агенты под 30%.

Разберу 5 ловушек, в которые вы рискуете попасть.

Ловушка №1. Вы думаете, что ставка всегда 13%? А вот и нет

С 2025 года действует полноценная прогрессивная шкала НДФЛ. База считается нарастающим итогом с начала года.

Шкала:

• До 2,4 млн руб. — 13%

• От 2,4 до 5 млн — 15%

• От 5 до 20 млн — 18%

• От 20 до 50 млн — 20%

• Свыше 50 млн — 22%

Главная ошибка: бухгалтеры считают НДФЛ по каждой выплате отдельно. Это неправильно!

Пример: Договор подряда на 7 млн руб., выплаты по 700 тыс. ежемесячно. Физлицо заявило профвычет 1 млн руб. Если считать «по старинке» по 13% — получится 910 тыс. НДФЛ. А по факту с учетом прогрессии и вычета — 882 тыс. Разница — 28 тыс. недоимки со штрафами.

Ловушка №2. Вы даете исполнителю по ГПД имущественный вычет? Поздравляю, вы нарушили закон

По ГПХ можно дать только два вида вычетов:
✅ Стандартные («на себя», на детей)
✅ Профессиональные (расходы на исполнение договора)

Нельзя:
❌ Имущественные (на покупку жилья)
❌ Социальные (на лечение, обучение)

Эти вычеты дает только работодатель по трудовому договору. Если исполнитель хочет имущественный вычет — пусть сам подает 3-НДФЛ в налоговую.

Ловушка №3. Нерезидент работает удаленно через интернет — и вы платите 30%? Ошибка!

До 2025 года все нерезиденты платили 30%. Теперь прогрессивная шкала (13-22%) применяется к нерезидентам в двух случаях:

1. Доходы от работы через интернет по ГПД — революционная новелла!

2. Особые категории: ВКС, соотечественники-переселенцы, граждане ЕАЭС.

ВАЖНО: К доходам физлиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день в году, применяется ставка 30% независимо от налогового статуса. Проверяйте реестр перед каждой выплатой!

Ловушка №4. Вы выплатили аванс и удержали НДФЛ. А потом исполнитель принес чеки на профвычет

Классика. Выплатили аванс 100 тыс., удержали 13 тыс. НДФЛ. Исполнитель принес документы на расходы 80 тыс. и заявил профвычет.

Считаем:

• Доход: 150 тыс.

• Профвычет: 80 тыс.

• База: 70 тыс.

• НДФЛ: 9 100 руб.

• Излишне удержано: 3 900 руб.

Что делать? Возвращать по ст. 231 НК РФ: заявление от физлица, возврат в течение 3 месяцев, уведомление налоговой.

Совет: Включайте в договор условие, что профвычет предоставляется до выплаты, а не после. Или разбейте выплату на этапы.

Ловушка №5. Вы не знаете, когда перечислять НДФЛ по ГПД

С 2023 года новые сроки через ЕНС:

• НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число — уплатить до 28-го числа этого месяца

• НДФЛ удержан с 23-го по последнее число — уплатить до 5-го числа следующего месяца

• НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря — уплатить до последнего рабочего дня года

Важно: НДФЛ удерживается в день фактической выплаты, включая аванс. Выплатили аванс 22 января — срок уплаты 28 января. Выплатили 23 января — срок 5 февраля.

Шпаргалка: когда вы НЕ налоговый агент по ГПД

НДФЛ удерживать не нужно, если:

1. Договор с ИП или частнопрактиком (нотариус, адвокат) — они сами платят

2. Договор с самозанятым — освобождены от НДФЛ

3. Договор купли-продажи у физлица — физлицо само декларирует

4. Передача денег без выгоды (под отчет на закупку)

Исключение: если физлицо работает из-за границы через интернет — вы обязаны удержать НДФЛ.

P.S.

НДФЛ по ГПД — это только вершина айсберга. Незнание законов не освобождает от ответственности, а вот грамотное применение — освобождает от лишних платежей.

Евгений Сивков, налоговый консультант

Привет, Пикабу. На связи Евгений Сивков, налоговый консультант. Сегодня у нас новость, от которой у многих бухгалтеров и директоров похолодеет спина. ФНС запустила эксперимент, в рамках которого компании-заказчики будут сами считать и платить налоги за своих контрагентов, которые предоставляют им персонал.

Да, вы не ослышались. Вы платите за себя. И за того парня. Разбираем, что это значит и как бизнесу выстраивать работу в новых условиях.

Что случилось

С 1 июня 2026 года ФНС запустила эксперимент по обелению сферы аутстаффинга. В нём участвуют более 30 крупнейших компаний из онлайн-торговли и ретейла. Но не обольщайтесь — если ваш бизнес работает с заемным персоналом, рано или поздно эта практика доберётся и до вас. Документ: сообщение ФНС от 02.06.2026.

В чём проблема, которую решает ФНС

Схема, которую налоговики хотят прикрыть, старая как мир. Компания формально заключает договор с кадровым агентством на оказание услуг по предоставлению персонала. Формально всё красиво: договор, акты, оплата. Но по факту сотрудники работают в офисе заказчика, подчиняются его руководителям, выполняют его задачи. А кадровое агентство при этом может платить им зарплату «в конверте», занижать налоги, работать с серыми деньгами.

Заказчик в такой ситуации говорит: «Я тут ни при чём, я просто купил услугу. Пусть агентство само разбирается со своими налогами». И формально он прав. Но ФНС так больше не считает.

Что предлагает ФНС

Налоговики решили переложить часть контроля на сами компании-заказчики. Суть эксперимента в том, что заказчик услуг по предоставлению персонала теперь сам ежемесячно рассчитывает налоги по данным исполнителя — кадрового агентства — и перечисляет часть суммы на его единый налоговый счет (ЕНС). Заметьте: не агентство платит свои налоги. Заказчик платит за агентство.

Как это работает на практике

Детали эксперимента пропишут в меморандуме, который ФНС подпишет с бизнесом. Но уже сейчас понятно, как будет устроена система. В меморандуме закрепят три вещи.

Первое — правила эксперимента. Кто участвует, как считается база, какие сроки, какая отчетность.

Второе — обязательные положения договора предоставления персонала. То есть ФНС фактически диктует, что должно быть прописано в вашем договоре с кадровым агентством. Если каких-то пунктов нет — это уже риск.

Третье — портрет идеального партнера. Это самое интересное. ФНС составит некий профиль надежного кадрового агентства. Если ваш контрагент этому портрету соответствует — налоговых рисков нет. Если отклоняется — начинаются проблемы.

Что будет, если контрагент не «идеальный»

Если ваше кадровое агентство не вписывается в портрет, который нарисовала ФНС, налоговики начнут его проверку. И если обнаружат нарушения — вас, как заказчика, об этом уведомят.

И дальше вы сами разбирайтесь. Хотите — расторгайте договор и ищите другого подрядчика. Хотите — принимайте меры, чтобы агентство исправило нарушения. Но ответственность за выбор контрагента теперь во многом лежит на вас.

ФНС фактически говорит: «Мы вам сказали, что с этим агентством что-то не так. Вы продолжали с ним работать? Значит, соучаствовали в схеме».

Что это значит для бизнеса

Давайте честно. Это не просто эксперимент. Это новая философия налогового администрирования. Раньше было так: вы заключили договор, получили услугу, заплатили деньги. Ваши обязанности как заказчика на этом в основном заканчивались. Ну, кроме проверки, что у контрагента есть все подписи и печати.

Теперь всё иначе. Вы отвечаете за то, как ваш контрагент платит налоги. Вы обязаны проверять его благонадежность. Вы обязаны следить, чтобы он не платил зарплаты в конвертах. И если он платит — вы будете платить за него.

Это называется «смещенная ответственность». Государство перекладывает функции контроля на бизнес. Логика простая: у компаний больше ресурсов, чем у налоговиков, чтобы проверять своих контрагентов. Значит, пусть компании и проверяют.

Кого это коснётся в первую очередь

Эксперимент стартовал в онлайн-торговле и ретейле. Но не думайте, что если вы не маркетплейс и не сеть магазинов — вас это не касается.

Под прицел попадут все, кто работает с заемным персоналом: — строительные компании, которые нанимают бригады через подрядчиков — логистические операторы, использующие аутсорсинг водителей и грузчиков — IT-компании, привлекающие разработчиков через аутстаффинг — производство, где работают вахтовики через посредников — любые бизнесы, которые используют клининг, охрану, обслуживание через сторонние организации

Если ваш контрагент предоставляет вам людей — вы в зоне риска.

Комментарий эксперта

Этот эксперимент — часть большого тренда. Государство системно перекладывает функции контроля на бизнес. Мы уже видели это в 115-ФЗ, где банки стали агентами финмониторинга. Теперь вот заказчики услуг становятся агентами налогового контроля.

Для добросовестного бизнеса это даже выгодно. Если вы белая компания, которая работает с такими же белыми подрядчиками, у вас не будет конкурентного преимущества перед теми, кто платит зарплаты в конвертах. Теперь это преимущество появится — за счет того, что серые схемы станут дороже и рискованнее.

Но для тех, кто привык экономить на налогах через серых подрядчиков, — вечеринка окончена.

Коллеги, если статья была полезной, ставьте лайк.

Подписывайтесь на мой канал! Там я ежедневно разбираю свежие новости и даю готовые алгоритмы. Все мои книги по налогам собраны в одном месте, и вся база актуальных налоговых льгот — пользуйтесь на здоровье.

А если у вас уже началась налоговая проверка или вы видите риски, которые нужно грамотно отработать до визита инспекторов, обращайтесь за консультацией. Помогу выстроить линию защиты, снизить доначисления и сохранить бизнес.

Евгений Сивков, к.э.н., налоговый консультант

Привет, Пикабу! На связи Евгений Сивков, налоговый консультант. Сегодня у нас разбор полётов за июль 2026 года — такой, что после него захочется закопать телефон в землю и уйти жить в тайгу. Но даже в тайге вас найдут. По ИНН.

Погнали.

1. Твой телефон теперь — с паспортом

Мобильные операторы теперь будут жёстко привязывать сим-карту к IMEI смартфона. Минцифры создаёт единый реестр всех телефонов в стране. Купил новый айфон? Иди к оператору, пиши заявление, «перерегистрируй» связку. Нет — могут отключить.

Зачем? Борьба с мошенниками. Логика железная: если у бабушки из Твери украли телефон, мошенник не сможет вставить свою симку и получить доступ к её Госуслугам.

Реальность: Бабушка из Твери теперь будет ходить в салон МТС три раза в год, потому что внук подарил ей новый телефон на 8 марта.

📌 Закон: ФЗ № 1110676-8, п. 1 ст. 44 ФЗ «О связи» (№ 126-ФЗ)

2. Лимит на карты — 20 штук в одни руки

Больше нельзя оформить 50 банковских карт и чувствовать себя олигархом. Максимум — 20. Банк России создаёт единую базу, где по ИНН будет видно, сколько у тебя «пластика».

Зачем? Опять борьба с «дропами» — людьми, которые оформляют сотни карт на себя и своих родственников для отмыва денег.

Реальность: Если ты коллекционер карт «Альфа-Банка» с кешбэком на кофе — соболезную. Превысить лимит можно только по решению совета директоров ЦБ. Удачи объяснить им, зачем тебе 21-я карта.

📌 Закон: ФЗ № 1110676-8, ст. 30 ФЗ «О национальной платёжной системе» (№ 161-ФЗ)

3. СБП теперь только по ИНН

Переводишь другу 500 рублей через Систему быстрых платежей? Теперь обязательно указывай его ИНН. Раньше для сумм до 15 тысяч делали послабление — теперь тотальный контроль.

Зачем? ИНН сложнее поменять, чем телефон или паспорт. Дропперам станет неудобно.

Реальность: Банки обещают, что ИНН будет подтягиваться автоматически. Но если вдруг не подтянется — платёж зависнет. И друг, который ждёт деньги за шаверму, будет очень удивлён.

📌 Закон: Указание ЦБ РФ № 757-У, п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 757-П

4. Visa и Mastercard — всё, приехали

НСПК предложила снизить ставку межбанковского вознаграждения по картам V/MC до 1% в 2027 году и до 0% в 2028 году. Банкам станет невыгодно их обслуживать. Останется только «Мир».

Реальность: Если у тебя ещё где-то завалялась карта Visa 2014 года выпуска — она скоро станет коллекционным экспонатом. Как советский значок или фантик от жвачки «Турбо».

📌 Закон: п. 5 ст. 30 ФЗ № 161-ФЗ

5. ФНС больше не шлёт бумажные письма

С 1 августа 2026 года, если у тебя есть подтверждённая учётка на Госуслугах, налоговые уведомления придут только в электронном виде. На почту — ничего. Согласие не нужно — оно действует автоматически.

Как отказаться? Через приложение «Госключ» с усиленной ЭП. Но даже после отказа бумажку на дом не принесут — придётся идти в МФЦ и писать заявление.

Реальность: Бабушка из Твери (та самая, что с телефонами) теперь ещё и налоги не увидит. Пропустит срок — получит пени и блокировку счёта. Разъяснительная работа — наша новая профессия.

📌 Закон: Приказ ФНС от 26.02.2026 № ЕД-1-21/118, п. 4 ст. 52 НК РФ

6. Госуслуги за границей

С 1 июля россияне могут заходить на Госуслуги из 12 стран: Армения, Вьетнам, Индия, Индонезия, Казахстан, Киргизия, Китай, Малайзия, ОАЭ, Сербия, Турция, Узбекистан.

Реальность: Если ты уехал в Тбилиси и забыл заплатить транспортный налог — теперь можешь сделать это прямо с пляжа. Удобно? Удобно. Грустно? Тоже да.

📌 Закон: Постановление Правительства РФ от 01.07.2026 № 1145, п. 1 ст. 22 ФЗ № 210-ФЗ

7. Штрафы за неподачу 3-НДФЛ отменяют... почти

Продал квартиру раньше минимального срока владения и забыл подать декларацию? Штраф по ст. 119 НК РФ (5% от суммы налога) больше не начислят. ФНС посчитала: администрировать эти штрафы дороже, чем они приносят в бюджет.

Но! Сам налог и пени с тебя всё равно взыщут. С 16 июля запускаются бездекларационные камеральные проверки: инспектор видит сделку в Росреестре, сам считает налог и шлёт уведомление. Проверка длится 3 месяца.

Реальность: Декларацию подавать всё равно нужно, если хочешь заявить вычеты. А если просто забыть — ФНС сама всё посчитает. Халявы не будет. Никогда.

📌 Закон: ФЗ № 1215257-8, п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 2.1 ст. 88 НК РФ

8. Ипотечные каникулы для семей с двумя детьми

С 1 сентября 2026 года семьи с двумя и более детьми могут приостановить платежи по ипотеке на срок до 18 месяцев. Подтверждать тяжёлую жизненную ситуацию не нужно — факт рождения ребёнка уже основание.

Нюанс: В первые 6 месяцев проценты не капают. С 7 по 18 месяц — капают по полной ставке, но их «отложат» на конец срока. Банки своё получат.

Реальность: Отличная новость для молодых семей. Но помните: это не прощение долга, а отсрочка. Кредит всё равно придётся платить. Просто позже.

📌 Закон: ФЗ № 981512-8, п. 3 ч. 4 ст. 6.1-1 ФЗ № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»

Итог

Государство строит тотальную цифровую экосистему, где:

• Твой телефон — с паспортом

• Твои карты — под контролем

• Твои переводы — по ИНН

• Твои налоги — только в цифре

• Твои декларации — не нужны (ФНС сама всё знает)

Это не антиутопия. Это июль 2026 года.

Будьте внимательны, проверяйте Госуслуги хотя бы раз в месяц и не забывайте, что ФНС теперь видит всё. Даже то, что вы забыли.

Автор: Евгений Сивков, к.э.н., налоговый консультант

Если пост был полезен — ставьте плюс. Если хотите разбор конкретной темы — пишите в комменты.

Привет, пикабушники. На связи Евгений Сивков. ФНС РФ опубликовала свежий обзор налоговых споров, разрешенных Конституционным и Верховным Судами РФ в первом квартале 2026 года. Для налоговых инспекторов это, по сути, новая методичка: как проводить проверки и где искать деньги. А для нас с вами — руководство к действию, чтобы понимать, где заканчиваются ваши права и начинаются аппетиты государства.

Давайте разберем самую жизненную и интересную историю из этого обзора. Речь пойдет о НДФЛ при обмене недвижимости (договоре мены).

Суть проблемы: шило на мыло, а налог как за продажу

Представьте ситуацию. Человек решил обменять свой земельный участок на другой. Кадастровая стоимость его участка — почти 3 миллиона рублей (2 954 000 руб.). Кадастровая стоимость участка, который он получает взамен, — всего 422 000 рублей.

В договоре стороны честно прописали: обмен равноценный, а стоимость обоих участков для целей договора устанавливается в размере 500 000 рублей. Никакой доплаты наличными никто никому не передавал. Просто поменялись участками.

Приходит налоговая, смотрит на договор и выносит вердикт: «Вы продали свой участок. Раз цена в договоре занижена, мы посчитаем налог по правилам статьи 214.10 НК РФ. Берем кадастровую стоимость вашего участка (2,95 млн), умножаем на 0,7 и начисляем НДФЛ с двух миллионов».

Налогоплательщик с таким подходом не согласился и дошел до Конституционного Суда РФ.

Что сказал Конституционный Суд

В январе 2026 года КС РФ вынес Постановление № 1-П, которое фактически признало слепое применение налоговой статьи 214.10 НК РФ к договорам мены неконституционным.

Суд сказал предельно понятную вещь: при обмене недвижимости (если это не предпринимательская деятельность) налогооблагаемого дохода по общему правилу не возникает.

Логика железная: мена — это не продажа. Вы не получили деньги или иное экономическое благо, вы просто обменяли один объект на другой. Откуда берется доход, если вы не получили ни рубля сверх того имущества, которое отдали?

Два важнейших «НО», о которых нужно знать

Казалось бы, победа, можно менять квартиры и участки без оглядки на кадастр. Но как налоговый консультант, я всегда смотрю на то, как суды и налоговая будут трактовать эти решения на местах. И КС РФ сделал две критически важные оговорки, которые теперь станут главным оружием инспекторов.

1. Бремя доказательства переходит на налоговую, но она может атаковать. Суд указал: НДФЛ при мене можно доначислить, но только если налоговая инспекция сможет опровергнуть эквивалентность обмена. То есть инспекторы должны будут доказать, что участки на самом деле стоили разных денег, и между сторонами была скрытая доплата (например, передали наличку в конверте или простили старый долг). Если налоговая не сможет это доказать — налога нет.

2. Прошлые периоды массово не пересмотрят. Суд прямо подчеркнул: то, что норма признана не соответствующей Конституции, не означает, что теперь толпы людей побегут требовать возврата НДФЛ за прошлые годы, если они уже его заплатили при обмене. Пересматривать уже исполненные обязательства неограниченного круга лиц не будут.

Что это значит для нас на практике?

Если вы меняете квартиру, дом или землю на другой объект и не получаете при этом доплаты — НДФЛ платить не с чего.

Но будьте готовы к повышенному вниманию. Если кадастровые стоимости объектов отличаются в разы (как в нашем примере: 2,9 млн против 422 тыс.), а в договоре вы пишете, что они равноценны, у инспекторов загорятся глаза.

Мой совет: если вы идете на заведомо неравноценный обмен (например, меняете «бетонку» в Подмосковье на дом у моря), заранее готовьте экономическое обоснование. Почему это равноценно? Может быть, на одном участке есть дорогой дом, а на другом только лес? Может быть, один участок с обременением? Если у вас будут разумные доводы, почему обмен именно такой, налоговая не сможет доказать скрытую продажу.

В моих книгах разбираю учёт финансовых инструментов, налогообложение операций с вкладами, кредитами, инвестициями — с примерами и ссылками на судебную практику. Налоговые льготы и вычеты, о которых часто молчат даже инспекторы. Если налоговая пришла с претензиями по новым операциям или назревает спор — нужна помощь.

Ставьте лайк, если разбор был полезен. В комментариях расскажите, планируете ли вы участвовать в программе жилищных сбережений — как гражданин или как работодатель.

Евгений Сивков, кандидат экономических наук, налоговый консультант