Директор вывел 52 миллиона под предлогом покупки лома⁠⁠

Коллеги, свежий кейс из практики. История показательная — как не надо работать с подотчетными деньгами.

Суть дела

Компания выдала директору 52 миллиона рублей под отчет. По документам — на закупку лома цветных и черных металлов у физлиц. Звучит нормально, бизнес такой бизнес.

Но инспекцию смутило: деньги снимались в банкоматах, тратились по карте в магазинах, в кассу не возвращались, в кассовой книге не отражались. В платежках стоял кассовый символ 88 — код выдачи наличных на покупку лома. Налоговая сказала прямо: это не лом, это зарплата директора. Доначислили 8 миллионов страховых взносов плюс штраф. Компания пошла в суд. Проиграла.

Как компания прокололась

В суде директор представил акты о приеме лома от физлиц, расходные кассовые ордера. На первый взгляд всё красиво. Но суд посмотрел внимательнее и увидел: Паспортные данные «поставщиков» неактуальны. Фамилии, имена, адреса не совпадают. Люди, указанные в актах, не являются собственниками машин, с которых якобы сдавали лом. Марки и номера транспорта не совпадают. Часть машин на момент «сдачи лома» уже сняты с учета. Человек, ответственный за прием лома, официально в компании не работал.

Вывод суда простой: у компании не было реальной потребности закупать лом. Документы формальные. Подотчетные деньги — доход директора. Платите взносы.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 01.04.2026 № А76-36174/2024

Подотчетные — не зарплата. Это деньги компании на конкретные цели. Не можете доказать, на что потратили — налоговая решит, что это доход сотрудника. Доначислит НДФЛ и взносы.

Правило простое: выдали под отчет — получили авансовый отчет — приложили чеки — закрыли подотчет. Нет отчета, нет чеков — это доход, платите налоги.

Не усложняйте. Не фальсифицируйте. Не надейтесь, что липовый лом пройдет проверку. Инспекция теперь умнее.

Евгений Сивков, к.э.н., налоговый консультант