Пару слов про кредиты со ставкой 5%⁠⁠

Наконец у меня дошли руки спросить один очевидный вопрос. Везде идет реклама кредитов со ставкой сильно меньше ставки рефинансирования. Да, мне понятно, что так получается, потому что банк впихивает свой доход за счет других услуг и деньги за это сразу списывает или помещает в тело кредита. Я о другом..

По Налоговому кодексу, материальная выгода — это экономия на процентах по кредиту, которая возникает, если процентная ставка по нему ниже ⅔ ставки рефинансирования Банка России (равна ключевой) на дату внесения платежа. Она считается доходом, с которого платится соответствующий налог.

Таким образом, я правильно понимаю, что люди не только попадают на огромную переплату, ещё и дополнительно возникает обязательство на уплату налога с разницы процентов? Ведь именно % ставка то ниже..

Это действительно так? Или я плохо образован?