ИП – выгодно ли покупать патент? Подробно о ПСН⁠⁠

Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, созданный исключительно для индивидуальных предпринимателей.

01. КОМУ может подойти ПСН:

• Физлицам, желающим начать небольшое дело;

• ИП, уже работающим и мечтающим снизить налог.

• Юрлицам, планирующим оптимизировать налоги, выделив отдельные виды деятельности на ИП.

Для применения ПСН предприниматель должен получить (купить) патент, который разрешает заниматься определенным видом деятельности в конкретном регионе. На каждый вид деятельности (разрешенный для применения ПСН) надо купить отдельный патент. Виды деятельности смотрите в приложении (их примерно 80). Регионы могут расширять этот список на свое усмотрение. При отмене ЕНВД многие предприниматели перешли на патент.

02. ПРАВО применять ПСН есть, если:

• По всем видам деятельности у вас не более 15 наемных сотрудников (в среднем);

• Вы не работаете по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;

• Вы не продаете подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и топливо – весь перечень в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ);

• Вы не продаете товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, обувь, изделия из натурального меха – весь перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

03. ПСН освобождает от НАЛОГОВ:

• НДФЛ (в части доходов от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН);

• Налог на имущество физлиц (в части имущества, используемого по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН);

• НДС (исключения – НДС, подлежащий уплате по деятельности, не относящейся к ПСН; при импорте; некоторые операции из ст. 161 и 174.1 НК РФ).

04. УСЛОВИЯ ПСН:

• Срок патента любой – от 1 до 12 месяцев (с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца в пределах календарного года выдачи);

• Стоимость патента – это и есть налог при ПСН;

• Надо вести книгу доходов и расходов ИП, применяющего ПСН;

• Не надо сдавать отчетность (декларацию);

• Можно совмещать с другими системами налогообложения (но надо вести раздельный учет доходов и расходов);

• Перейти на ПСН можно в любой момент, подав Заявление в налоговую за 10 дней до начала применения ПСН. Срок выдачи патента налоговиками (или отказа в выдаче) – 5 дней.

05. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП на ПСН:

• Фиксированные страховые взносы за себя. Сумма одинаковая для всех ИП, индексируется ежегодно. В 2023 году – 45842 руб. Срок уплаты - до 31.12.2023.

• Страховые взносы 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. в год (начисляется с суммы превышения). Срок уплаты - до 1 июля следующего года.

Важно! При ПСН 1% взносов нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального поступления денег. Сумма потенциального дохода указана в приложении к патенту.

• Страховые взносы за наемных сотрудников по общим правилам.

06. НАЛОГ при ПСН.

Ставка налога 6%.

Формула расчета: Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

Налоговая база (потенциально возможный доход) на каждый вид деятельности устанавливается региональными законами на каждый календарный год. Законы надо искать на офиц. региональных (местных) сайтах законотворцев.

Сроки уплаты:

• Если действие патента менее 6 месяцев, то оплатить можно всю сумму сразу, не позднее срока его действия.

• Если действие патента от 6 до 12 месяцев, то оплатить надо так: 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее срока его действия.

Важно! Налог ПСН можно уменьшить на страховые взносы. Если ИП без работников, то налог уменьшается на всю сумму взносов (за себя и 1% с превышения дохода). Если работники есть, то налог уменьшается на страховые взносы (за себя и 1% с превышения дохода) и за работников, но не более 50%.

07. ПРИМЕРЫ расчета налога ПСН:

08. УТРАТА права на ПСН происходит:

• если с начала года доходы от реализации, по всем видам деятельности, имеющим отношение к ПСН, превысили 60 млн. рублей.

  При совмещении ПСН и УСН в расчет берутся доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

• если в течение года средняя численность наемных работников, по всем видам деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

• если в течение года ИП, ведущие розничную торговлю, реализовали товары, не относящиеся к розничной в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Заявление об утрате права ПСН подается в налоговую в течение 10 календарных дней со дня одного из перечисленных выше событий (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Получить новый патент можно будет в следующем году.

09. РЕШЕНИЕ о выборе ПСН.

Если вы уже ведете деятельность, допустим на УСН доходы, то сделайте расчеты налогов, сравнение и выбор. Если только планируете деятельность, возьмите за основу расчета предполагаемые суммы доходов и взносов.

10. ВЫВОД: При применении ПСН экономия составит 55000 руб. в год (по сравнению с УСН).

Срочно подавайте Заявление, получайте патент и экономьте свои денежки!

Сделать автоматический расчет налога ПСН поможет госресурс .

Подписывайтесь на мой телеграмм!